代开发票作废

纳税人作废发票后的税款如何处理？

因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因，纳税人作废已代开 增值税发票或通过开具红字发票处理后，需退回已征收税款的，可以向税务机关 申请退税。

小规模纳税人代开专票按季未超过30万元的，发票作废后税款如何处理？

小规模纳税人月销售额未超过 10 万元（按季 30 万元）的，当期因开具增 值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具 红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

销售方名称和纳税人识别号如何填写?

《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第十条规定，代开发票岗位应按下列要求填写专用发票的有关项目： 　　1.“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额; 　　2.“税率”栏填写增值税征收率; 　　3.销货单位栏填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称; 　　4.销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证号码; 　　5.备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。 　　因此，代开专票“销货单位栏”填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称，不填写销售方名称，销售方名称和纳税人识别号填写在备注栏内。